在进行商品交易时,经常会听到消费税和增值税,但很多对两者的区别却不是和了解。那么消费税和增值税的区别是什么呢?消费税和增值税怎么计算呢?下面就跟着小编一起来看看吧!
消费税和增值税的区别是什么:
1、两者范围不同:增值税针对所有货物,消费税针对特定货物。
2、两者价格不同:增值税是价外税,消费税是价内税。
3、两者纳税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是货物流转环节征收。
4、两者计税方法不同:增值税是按纳税人来计算,消费税是按纳税商品来计算。
消费税和增值税怎么计算:
一、消费税计税方式:
1、从价计税时
纳税额=纳税商品销售额×适用税率。
2、从量计税时
纳税额=纳税商品销售数量×适用税额标准
3、自产自用应税消费品
(1)、用于连续生产纳税商品的,不纳税。
(2)、用于其他方面的:有同类商品销售价的,要按纳税人生产的同类商品价计算纳税,没有同类商品销售价的,按组成计税价格计算纳税。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1- 消费税税率)
纳税额=组成计税价格×适用税率
4、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、样品、职工福利、奖励等方面的商品按照组成计税价格计算纳税。
二、增值税计税方式
1、一般计税方法
纳税额是指当期销售税抵扣当期进项税后的余额,其计算公式为:
纳税额=当期销售税-当期进项税
当期销售税小于当期进项税时,其不足部分可以转到下次继续抵扣。
2、简易计税方法
(1)销售额的计算
纳税额是按照销售额和增值税的征收率来计算增值税额度的,不得抵扣进项税额。其计算公式为:
纳税额=销售额×征收率
但是这种计税方法不包括其纳税额,纳税人采用销售额和纳税额合并定价的,按照下面公式计算销售额:
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
(2)发生折扣折让的销售额的确定
应税服务在服务期间,若服务中止或者折让,那么要还给接受方的销售额,则可以从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后还有多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。
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